PFA 2021 ce TREBUIE să faci după înființare?

Dacă ai ales să îți faci singur contabilitatea și să nu lași partea sta în sarcina unui contabil, atunci va trebuie să mergi la ANAF să ceri crearea unui cont în Spațiul Privat Virtual sau să ceri identificarea prin ZOOM cu un inspector fiscal (da, există și varianta asta!)

SPV – ul este platforma ANAF-ului unde îți vei depune declarația unică, unde poți vedea ce obligații de plată ai, poți obține o fișă actualizată cu privire la obligațiile date în relația cu Statul.

Ce ai de făcut ca să-ți faci un cont în SPV?

Pentru a crea un cont în SPV trebuie sa parcurgi următorii pași:

(de pus pe ecran – lângă mine POZA 1!!!!)

1. In primul rand trebuie sa iți creezi o adresa de GMAIL, care va fi atașată contului de SPV și de care vei avea nevoie ori de cate ori vei dori sa accesezi contul SPV.

Pentru că la fiecare conectare în SPV, primești automat de la ANAF pe aceasta adresa de gmail, un cod de validare, care e valabil 300 secunde și pe care e nevoie sa îl folosești în accesarea SPV-ului.

2. Intri pe pagina ANAF, în secțiunea Înregistrare în SPV

3. Alegi înregistrare utilizatori persoane fizice și juridice

4. Apoi la secțiunea persoane fizice, alegi înregistrare cu parolă

5. Apoi ti se deschide pagina următoare, unde trebui sa iți completezi datele, exact ca în poza, iar după ce apeși butonul continua, vei fi redirecționat către o pagina, care se completează cu datele tale și reprezinta de fapt cererea de înregistrare în SPV.

Asta se listează și în termen de 10 zile trebuie sa te prezinți personal cu buletinul la ghișeul de PERSOANE FIZICE la ANAF pentru validare.

( de pus pe ecran POZA 2 LÂNGĂ MINE!!!)

Sau mai exista varianta de identificare vizuala online unde completezi ca în poza de mai jos, urmând sa fii contactat de la ANAF pentru a stabili o întâlnire pe ZOOM.

Adică nu mai trebuie sa te deplasezi la ANAF.

6. După ce ai terminat cu punctul 5, vei primi pe aceeași adresa de GMAIL cu care te-ai înregistrat, confirmarea celor de la ANAF ca ți s-a aprobat SPV și îl poți accesa.

7.Acum poți să folosești SPV când ai nevoie.

Registrele obligatorii pentru PFA sunt:

a. Registrul de Încasări și Plăți – acesta se poate ține și în format electronic, cu condiția să fie respectat modelul publicat în OMFP 170/2015, cod 14-1-1/b

b. Registrul Inventar – se poate ține și în format electronic, cu condiția să fie respectat modelul publicat în OMFP 170/2015, cod 14-1-2/b

c. Registrul de Evidență Fiscală – se poate ține și în format electronic, cu condiția să fie respectat modelul publicat în OMFP 3254/2017privind Registrul de evidență fiscală la persoanele fizice, contribuabili potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

d. Registrul Unic de Control – acest registru îl cumperi direct de la ANAF.

Bineînțeles, unele dintre ele va trebui să le și completezi, iar spre exemplu, Registrul Unic de Control – nu îl vei completa tu , ci autoritățile atunci când vei avea controale la PFA.

După ce ai înființat PFA-ul trebuie depusă declarația unică estimativă în termen de 30 de zile de la înființare.

Așa cum îi spune și numele – este o declarație în care estimezi veniturile pe care crezi că le vei obține și cheltuielile deductibile pe care consideri că le poți efectua în acest an al înființării.

Trebuie să ții cont de luna înființării și să iei în calcul cât a mai rămas până la sfârșitul anului calendaristic.

de exemplu, dacă ți-ai PFA-ul în octombrie 2020, ar trebui să îți estimezi veniturile și cheltuielile pentru cele 3 luni rămase până la finalul anului.

După ce ai completat-o (într-un format ADOBE cerut de SPV), o vei încărca în contul tău dedicat acestei declarații de pe SPV.

Până în data 15 martie a anului următor, trebuie să depui declarația unică finală, aferentă anului precedent, cu veniturile încasate efectiv și plățile realizate în vederea desfășurării activității.

Nu este nici o problemă dacă sumele din declarați finală sunt diferite față de prima declarație estimativă depusă de tine la înființare.

Pentru că se poate ca lucrurile să se schimbe față de ce ai estimat tu inițial.

Adică, să spunem că ți-ai înființat PFA-ul în octombrie 2019, ai depus imediat declarația estimativă în carea i estimat venituri de 10.000 lei și cheltuieli de 2000 lei.

În martie 2021, când vei depune declarația unică finală, vei scrie exact ce venituri ai obținut efectiv și ce cheltuieli ai făcut efectiv în 2019 – adică dacă ai obținut venituri mai mici, vei scrie exact veniturile obținute. La fel și dacă ai făcut cheltuieli, să spunem, mai mari decât ai estimat inițial.

Este important să știi 3 lucruri legate de această declarație unică:

A. este singura declarație pe care un PFA trebuie să o facă și să o depună (asta până devine plătitor de TVA)

B. când depui declarația unică, trebuie să și plătești Statului impozitu, sănătatea și pensia – așa cum ai calculat în declarația unică

Adică nu mai primești acasă Decizii de impunere, în care ANAF îți cere să achiți impozitul pentru anul 2019, ci tu va trebui să îți calculezi sumele de plată și să le plătești.

Așa că pregătește-te financiar ca în luna martie să ai de unde să achiți toate dările.

Într-adevăr, termenul de depunere al declarației s-a mai prelungit, dar tu pregătește-ți banii din timp.

C.Declarația unică este titlu executoriu. Adică dacă nu-ți achiți impozitul, contribuțiile, atunci riști ca ANAF-ul să te execute silit, să-ți pună proprie pe cont sau altele până își recuperează sumele datorate de tine.

IMPOZITELE ȘI TAXELE PFA-ului le-am detaliat în celelalte articole de pe Blog, așa că poți să arunci o privire și peste celelalte articole unde vorbim despre toate impozitele și sumele pe care le plătești pentru veniturile pe care el faci cu PFA-ul tău.

Ca și o informație suplimentară, trebuie să știi că toate aceste impozite și contribuții pe care le plătești nu sunt considerate cheltuieli deductibile la stabilirea venitului net.

Deci taxele și impozitele nu se iau în considerare atunci când calculezi venitul net obținut de PFA-ul tău (adică atunci când calculezi VENIT BRUT – CHELTUIELI DEDUCTIBILE – pentru că impozitele și contribuțiile NU sunt cheltuieli deductibile)

Când ai emis facturi care depășesc un plafon de 300.000 lei pe an, atunci ai obligația să te înregistrezi în scopuri de TVA.

Ce trebuie să faci când ai atins plafonul ăsta?

Să spunem că în noiembrie 2020 ai facturat de 300.000 lei pe acest an, atunci în intervalul 01-10 decembrie 2020 vei depune cerere de înregistrare în scopuri de TVA (adică Declarația 070).

Vei începe să devii plătitor de TAV din 1 ianuarie 2021, și tot de atunci vei trece pe facturi TVA și vei putea deduce TVA-ul aferent cumpărăturilor pe care le faci.

Va trebui în plus să mai depui și alte declarații D300 (decont de TVA) și D394 (privind achizițiile și livrările).

Asta înseamnă că faci o procedură rapidă la ANAF pentru a obține un cod special, cod care o să fie aplicat de facturile emise de tine pentru clienții tăi de la nivel intracomunitar (UE) sau este aplicat ep facturile îi sunt ție emise de furnizorii tăi intracomunitari (adică din Uniunea Europeană)

Ca să obții acest cod:

mergi la ANAF, depui o cerere și un memoriu (adică o explicație scrisă în care spui de ce ai nevoie de acest COD – adică ce ai de gând să faci – prestări servicii, livrări de bunuri, cumpărări de bunuri de la nivel intracomunitar
de regulă, obții acest cod pe loc – și ți se eliberează un carton mic albastru în care se menționează datele PFA-ului tău și acest cod special

Când trebuie să faci procedura asta de înregistrare specială în scopuri de TVA?

Când:

a) faci achiziții intracomunitare (din statele membre UE) de bunuri a căror valoare depășește plafonul de 10.000 euro (34.000 lei);

b) prestezi servicii care au locul în alt stat membru (din UE), dacă beneficiarul serviciului tău este plătitor de TVA

c) achiziționezi un serviciu de la un prestator, care este persoana impozabila stabilita în alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei în România conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal;

d) ai statut de persoanele impozabile căruia i se aplică regimul pentru agricultor și faci livrări de bunuri la nivelul UE

Nu ai obligația să faci această înregistrare specială în scopuri de tva, dacă ești neplătitor de tva când:

primești livrări intracomunitare (UE) de bunuri
livrezi bunuri din România intr-un stat din afara UE ;
primești bunuri dintr-un stat extracomunitar în România);
faci achiziții intracomunitare de bunuri până la limita plafonului anual de 34.000 de lei.

Dacă ai obligația să te înregistrezi în scopuri speciale de TVA, aceasta înregistrare trebuie făcută ÎNAINTE de a se efectua achizițiile/livrările.

Iar când faci achiziții / vânzări / prestări servicii și altele la nivel comunitar mai trebuie depuse anumite declarații suplimentare.

Legea spune că îți trebuie casă de marcat dacă încasezi, integral sau parțial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amănuntul, dar și dacă prestezi servicii direct către populație.

Cu toate acestea sunt și multe excepții – adică situații în care NU ai nevoie de casă de marcat.

Nu îți trebuie casă de marcat dacă:

a) faci comerț ocazional cu produse agricole din producție proprie și ești producător agricol individuali, autorizat prin piete, târguri & altele

b) vinzi ziare și reviste prin distribuitori specializați;

d) pentru bilete de acces la spectacole, muzee, expoziții, târguri și oboare, grădini zoologice și grădini botanice, biblioteci, locuri de parcare pentru autovehicule, bilete de participare la jocuri de noroc și altele similare;

e) dacă faci asigurări (De viață, private, etc)

f) dacă ai o profesie liberală care nu implică înființarea unui SRL – spre exemplu medic, avocat, contabil etc.

i) faci servicii de instalații, reparații și întreținere a bunurilor, efectuate la domiciliul clientului;

j) vinzi pachete de servicii turistice sau de componente ale acestora de către agențiile de turism,

r) faci transport rutier internațional contra cost de persoane

mai sunt și alte cazuri, insă acestea sunt cele mai des întâlnite.

În cazul în care ai mașină personală și dorești să o folosești și în activitatea PFA-ului, se poate încheia un contract de comodat între tine, persoană fizică în calitate de proprietar al mașinii, și PFA-ul tău ca și utilizator al acesteia.

În felul ăsta vei putea să îți deduci 50% din cheltuielile generate de mașină (adică se va considera ca si cheltuială deductibilă pentru PFAul tău jumătate din bonul de combustibil, jumătate din facturile de revizii, ITP-uri, filtre și tot ce mai trebuie)

Dacă vrei să angajezi pe PFA, trebuie să știi că poți avea maxim 3 angajați.

Legea spune că de partea de angajări, înregistrare în REVISAL a angajărilor si modificărilor se face de o un expert în domeniul resurselor umane.

Așa că fie apelezi la un contabil pentru asta, ori la un expert în resurse umane, ori dacă nu vrei nici în ruptul capului să lași asta pe mâna specialiștilor – te poți apuca tu de un curs de expert în resurse umane și după ce ai dovada că ai făcut un astfel de curs poți tu să gestionezi partea astea de angajați din PFA-ul tău.

Astea sunt cele mai importante lucruri de știut sau făcut DUPĂ ce ți-ai înființat PFA-ul.